Refusion af elafgift: hvem kan få elafgiften tilbage

Hvem kan få elafgiften refunderet?

Refusion af elafgift betyder, at man får noget af den elafgift, der er betalt, tilbage fra staten. I lovens og Skattestyrelsens sprog hedder det ofte godtgørelse. Som privat husholdning betaler du den almindelige elafgift på regningen fra dit elselskab, og du søger ikke selv om at få den tilbage. Refusion er først og fremmest noget, der vedrører virksomheder og en ny ordning for opladning af elbiler.

Der er tre situationer, du skal kende:

Momsregistrerede virksomheder

Skattestyrelsen skriver, at momsregistrerede virksomheder kan søge om godtgørelse af elafgiften ned til EU's minimumssats på 0,4 øre pr. kWh. Det gjaldt før nedsættelsen i 2026, og det gælder stadig. Skatteministeriet konkluderer i sit faktaark, at nedsættelsen af den almindelige elafgift derfor ikke berører momspligtige erhverv: de betalte i forvejen kun minimum, når godtgørelsen var trukket fra.

Til gengæld er beløbet, der kan godtgøres pr. kWh, blevet langt mindre, fordi afgiften på regningen nu selv er tæt på minimum. Det betyder, at regneark og bogføringsrutiner, der er sat op med den gamle sats, skal opdateres. Skattestyrelsen gør selv opmærksom på det og tilføjer, at virksomheden har ansvaret for at angive det rigtige beløb, og at styrelsen kontrollerer udvalgte virksomheder.

1. Find forbrugetTag antal kWh for perioden fra elregningen.
2. Find forskellenTræk 0,4 øre fra den elafgift pr. kWh, der stod på regningen i perioden.
3. Gang med forbrugetForbrug gange forskel giver den fulde godtgørelse.
4. Justér for delvis momspligtHar virksomheden både momspligtig og momsfri omsætning, godtgøres kun den momspligtige andel.
5. Angiv beløbetPå momsangivelsen eller på blanket 23.008, hvis du vil have hurtigere tilbagebetaling.

Et regneeksempel med en tænkt sats viser princippet. Antag at elafgiften på regningen var 10 øre pr. kWh, og at virksomheden brugte 10.000 kWh i kvartalet. Forskellen til minimum er 10 minus 0,4 = 9,6 øre. Den fulde godtgørelse er 10.000 × 0,096 kr. = 960 kr. Er 60 % af omsætningen momspligtig, godtgøres 60 % af det, altså 576 kr. Med den sats, der faktisk gælder i 2026 og 2027, bliver beløbet langt mindre. Skattestyrelsens egen nyhed viser samme regnemetode med den aktuelle sats. Læs mere på siden om elafgift for erhverv.

Refusion ved opladning af elbil

Fra 1. januar 2026 til 31. december 2030 kan ladeoperatører søge refusion af elafgift for husstande, der både har et VE-anlæg, for eksempel solceller, og en ladestander til elbil. Ordningen er indført med lov nr. 1776 af 29. december 2025, og Skattestyrelsen kalder den en udvidet refusionsordning.

• Det er ladeoperatøren, ikke husstanden, der søger, og beløbet angives på operatørens momsangivelse.
• Operatøren skal have samtykke fra husstanden til at hente dens forbrugsdata fra nettet via DataHub.
• Kun strøm, husstanden har trukket fra det offentlige net og brugt i ladestanderen, er omfattet.
• Forbruget opgøres time for time. Den laveste af de to målinger, DataHub eller ladestanderen, er grundlaget.
• Refusionen er den aktuelle elafgift minus 0,4 øre pr. kWh.

Skattestyrelsens eksempel: i en given time viser DataHub, at husstanden har trukket 2 kWh fra nettet, mens ladestanderen har leveret 5 kWh til bilen. De 3 kWh kom fra solcellerne. Refusionen beregnes derfor kun af de 2 kWh. Fordi elafgiften i 2026 og 2027 selv er nede på EU's minimum for private, er refusionen pr. kWh lille i de to år. Ordningen får større betydning, når afgiften stiger igen fra 2028. Alle detaljer står på siden om elafgift og elbil.

Reduceret elafgift er ikke refusion

Mange søger på refusion, når de i virkeligheden mener den reducerede elafgift for elopvarmede boliger. Den virker anderledes: du får ikke penge tilbage, men betaler en lavere sats på forbruget over 4.000 kWh om året, når boligen er registreret som elopvarmet i BBR. I 2026 og 2027 er den almindelige sats lige så lav, så det gør ingen forskel på regningen. Se reduceret elafgift for betingelserne.

Ofte stillede spørgsmål

• Elafgift
• Elafgift for erhverv
• Elafgift og elbil
• Reduceret elafgift
• Elaftaler til erhverv