Elafgift
Elafgift for erhverv: godtgørelse for virksomheder
Kort svar
Momsregistrerede virksomheder betaler elafgift på regningen, men kan få den godtgjort ned til EU's minimumssats for erhverv på 0,4 øre pr. kWh via momsangivelsen eller blanket 23.008. Derfor ændrer nedsættelsen i 2026 og 2027 ifølge Skatteministeriet ikke noget for dem, ud over at godtgørelsen pr. kWh bliver mindre. Ikke-momsregistrerede erhverv og foreninger betaler den almindelige elafgift og får samme lempelse som husholdninger.
Skrevet af Billigelaftale.dk-redaktionenOpdateret 23.10.2026Siden indeholder reklamelinksVælger du en elaftale via et link på siden, kan vi modtage en provision fra elselskabet.
Elafgift for virksomheder: to grupper
For erhverv afhænger elafgiften af ét spørgsmål: er virksomheden momsregistreret? Svaret afgør, om virksomheden kan få elafgiften godtgjort, eller om den betaler den almindelige afgift som en husholdning. Elafgiften står på regningen fra elselskabet på samme måde for alle, og den aktuelle sats ses i boksen øverst. Forskellen opstår bagefter, når virksomheden opgør sin moms.
| Forhold | Momsregistreret virksomhed | Ikke-momsregistreret erhverv og foreninger |
|---|---|---|
| Betaler elafgift på regningen | Ja | Ja |
| Kan få godtgørelse | Ja, ned til EU's minimumssats for erhverv på 0,4 øre pr. kWh | Nej |
| Effekt af nedsættelsen i 2026 og 2027 | Ingen ifølge Skatteministeriet, da afgiften i forvejen blev godtgjort ned til minimum | Samme lempelse som husholdninger |
| Hvor angives godtgørelsen | Momsangivelsen eller blanket 23.008 | Ikke relevant |
Momsregistrerede virksomheder
Skattestyrelsen skriver i sin nyhed af 1. januar 2026, at momsregistrerede virksomheder kan søge om godtgørelse af elafgiften ned til EU's minimumssats på 0,4 øre pr. kWh. Skatteministeriets faktaark konkluderer, at nedsættelsen af den almindelige elafgift i 2026 og 2027 derfor ikke berører momspligtige erhverv. De betalte i forvejen reelt kun minimum, når godtgørelsen var trukket fra.
Det praktiske skift ligger i bogholderiet. Når elafgiften på regningen er lav, er det beløb, der kan godtgøres pr. kWh, også lavt. En virksomhed, der i årevis har godtgjort et stort beløb, skal nu godtgøre et lille. Bruges der et internt regneark med den gamle sats, giver det en for stor godtgørelse. Skattestyrelsen gør opmærksom på, at virksomheden selv har ansvaret for at angive det rigtige beløb, og at styrelsen kontrollerer udvalgte virksomheder for, om de har brugt den rigtige sats.
Sådan beregnes godtgørelsen
- Forbrug i periodenAntal kWh fra elregningerne i momsperioden.
- Forskel pr. kWhElafgiften pr. kWh på regningen minus 0,4 øre.
- Fuld godtgørelseForbrug gange forskel.
- Delvis momspligtHar virksomheden både momspligtig og momsfri omsætning, godtgøres kun den momspligtige andel.
- AngivelsePå momsangivelsen, eller på blanket 23.008 hvis virksomheden vil have hurtigere tilbagebetaling.
Et regneeksempel med en tænkt sats på 20 øre pr. kWh og et forbrug på 25.000 kWh i et kvartal: forskellen er 20 minus 0,4 = 19,6 øre. Den fulde godtgørelse er 25.000 × 0,196 kr. = 4.900 kr. Er 70 % af omsætningen momspligtig, godtgøres 70 %, altså 3.430 kr. Satsen på 20 øre er valgt for at gøre regnestykket tydeligt. Skattestyrelsen viser samme metode i sin nyhed med den sats, der gælder i 2026 og 2027, og der bliver beløbene langt mindre.
Godt at vide. Den juridiske vejledning, afsnit E.A.4.6.3.2, beskriver reglerne for godtgørelse af elafgift i detaljer. Er virksomhedens forbrug blandet, for eksempel med boligdel, så læs afsnittet eller spørg din revisor.
Ikke-momsregistrerede erhverv og foreninger
Foreninger, en del mindre virksomheder under momsgrænsen og andre uden momsregistrering kan ikke få godtgørelse. De betaler den almindelige elafgift præcis som en husholdning. Til gengæld får de, ifølge Skatteministeriets faktaark, den samme lempelse i 2026 og 2027 som husholdningerne. For en klub eller forening med eget klubhus er nedsættelsen dermed en reel besparelse i de to år, og den forsvinder igen, når elafgiften fra 1. januar 2028 efter lov nr. 1775 er 60,9 øre pr. kWh i 2015-niveau, prisreguleret.
Brug Skatteministeriets tommelfingerregel som overslag: cirka 3.600 kr. inklusive moms om året pr. 4.000 kWh, svarende til cirka 0,90 kr. pr. kWh. Et klubhus, der bruger 12.000 kWh om året, sparer efter den regel i størrelsesordenen 10.800 kr. om året i 2026 og 2027. Det er et skøn bygget på ministeriets tal, ikke en beregning af en konkret regning.
Hvad skal virksomheden ellers kigge på?
Elafgiften er kun én del af elprisen. For en momsregistreret virksomhed er den reelt på minimum, uanset nedsættelsen, så det er elaftalen og forbrugsmønstret, der afgør regningen:
- Spottillæg og abonnement hos elselskabet. Ved et højt forbrug vejer tillægget pr. kWh tungest. Se elaftaler til erhverv.
- Nettariffen, som varierer med tidspunktet. Se nettariffer.
- Energinets systemtarif og transmissionsnettarif. Se systemtarif.
- Bindingsperiode og opsigelsesvilkår. Reglen om højst 6 måneders binding gælder husholdningskunder, så læs vilkårene i en erhvervsaftale grundigt.
Ordningen om refusion af elafgift ved opladning af elbiler fra 2026 retter sig mod husstande med VE-anlæg og går gennem en ladeoperatør. Se elafgift og elbil og refusion af elafgift.
Ofte stillede spørgsmål
Skal virksomheder betale elafgift?
Ja, elafgiften står på regningen for alle. Momsregistrerede virksomheder kan derefter få den godtgjort ned til 0,4 øre pr. kWh.
Har nedsættelsen i 2026 betydning for min virksomhed?
Er virksomheden momsregistreret, nej ifølge Skatteministeriet, men godtgørelsen pr. kWh bliver mindre, så regneark skal opdateres. Er den ikke momsregistreret, får den samme lempelse som husholdninger.
Hvordan søger jeg godtgørelse af elafgift?
På momsangivelsen, eller på blanket 23.008 hvis du ønsker hurtigere tilbagebetaling, oplyser Skattestyrelsen.
Kan en forening få elafgiften tilbage?
Ikke hvis foreningen ikke er momsregistreret. Den betaler den almindelige elafgift og får i 2026 og 2027 den samme lempelse som husholdninger.